Возврат налога при покупке квартиры – что нужно знать?

Расскажем, как получить имущественный вычет в 2019 году, какие документы нужны для возврата удержанных с дохода 13% и какую сумму можно вернуть из бюджета.

Каждый налогоплательщик имеет право вернуть часть денег, потраченных на покупку жилой площади, за счет 13-процентных отчислений. Таким образом государство компенсирует гражданам часть затрат на приобретение жилплощади. Но не всем и не всегда.

Виды имущественного вычета

Все нюансы, связанные с частичным возвратом подоходного налога, раскрывает статья 220 НК РФ. Положения, которые будут приведены в данной публикации, касаются жилья, купленного после 1 января 2014 года.

Сначала о существующих видах имущественного вычета. Их два.

  1. Основной. Предоставляется при покупке любой жилплощади (дома, квартиры, комнаты), участка под строительство, расходах на возведение дома (строительство, проведение воды, газа, электричества и пр.) и ремонт в квартире в новостройке.
  2. Дополнительный. Предусматривает частичный возврат средств за выплаченные проценты по ипотеке.

Кому и за что положен?

На имущественный вычет имеют право россияне, с дохода которых удерживается НДФЛ в 13%. При условии, что право на возврат налога не исчерпано. Есть и дополнительные обязательные требования.

  1. При покупке недвижимости не использовались бюджетные средства, деньги компаний или третьих лиц. Другими словами – квартира приобретена на собственные сбережения или заемные деньги.
  2. Претендент на вычет является собственником жилья. Но здесь не без исключения – если владелец несовершеннолетний, за него возврат налога могут оформить родители.

Соответствовать требованиям должно и жилье, после покупки которого будет возвращен удержанный налог:

  • расположение – в пределах РФ;
  • прежнего и нынешнего владельцев (продавца и покупателя) не связывают родственные отношения.

Относительно второго пункта такой момент – если квартира куплена у родителя одного из супругов (например, мужа), другой супруг (жена) может получить вычет.

Размер и расчет

Общий размер вычета одинаков для всех налогоплательщиков, а вот сумма возврата за конкретный год зависит от годового дохода и перечисленного НДФЛ.

Максимальная стоимость квартиры, при покупке которой удастся частично компенсировать затраты, – 2 млн рублей. Предельное значение для возврата по ипотечным процентам – 3 млн рублей. В совокупности владелец жилья может вернуть до 650 000 рублей:

  • 260 000 рублей (13% от 2 млн) – при покупке квартиры;
  • 390 000 рублей (13% от 3 млн) – за выплаченные проценты по кредиту.

Возврат оформляется со следующего года после покупки недвижимости. Владелец квартиры может вернуть отчисления за весь год, даже если датой совершения покупки значится декабрь. Недополученная часть переносится на следующие годы.

За конкретный год налогоплательщик может вернуть сумму, равную либо меньше (если часть компенсации уже получена) удержанному НДФЛ.

Пример. Владелец квартиры стоимостью 2,5 млн рублей имеет право на имущественный вычет в размере 260 000 рублей. Его доход в 2018 году (в год приобретения недвижимости) составил 1 млн рублей. Если он воспользуется правом на возврат налога в 2019 году, то получит из бюджета 130 000 рублей – всю вычтенную часть из зарплаты в предыдущем году (13% от 1 млн). Если доход хозяина квартиры в 2019 году не уменьшится, то вторую часть вычета он получит в 2020 году.

Обратиться за вычетом можно в любое время, хоть через 10 лет после покупки квартиры, но вернуть налог удастся только за три года, предшествующих дате обращения.

Пример. Если сделка по покупке недвижимости совершена в 2014 году, в 2019-м ее владелец может подать заявление на вычет за 2016, 2017 и 2018 годы. Налогоплательщик из примера выше может подать заявление на возврат средств в 2020 году за два года – 2018-й и 2019-й. В таком случае он сразу получит 260 000 рублей.

Что еще нужно знать?

  1. По общему правилу право на вычет возникает с даты приобретения жилья, а оформляется возврат со следующего года, не раньше. Исключением являются пенсионеры. Им законодательство разрешает получить вычет за три года, предшествующих году покупки жилья. Пример. Если пенсионер купил квартиру в 2018 году, то в 2019-м он может подать на возврат налога за 2016, 2017 и 2018 годы.
  2. Дожидаться наступления следующего календарного года не обязательно, если вычет оформляется по месту работы. В таком случае подать заявление можно сразу после регистрации недвижимости в собственность.
  3. Основанием для расчета основного вычета является полная стоимость квартиры, независимо от того, на собственные или заемные деньги она приобретена. И это справедливо – ведь за ипотеку заемщик платит свои деньги. Таким образом, основной вычет можно получить задолго до погашения целевого займа.
  4. Основанием для расчета дополнительного вычета являются фактически выплаченные проценты. Пример. Если переплата по кредиту за год составила 250 000 рублей, заемщик получит 32 500 рублей.
  5. Недополученный остаток с основного вычета переносится на следующие объекты, пока налогоплательщик полностью не вернет 260 000 рублей. Пример. Первая квартира, с покупки которой собственник вернул перечисленный налог, стоила 1,2 млн рублей. После покупки второй ему положен возврат 13% с 800 000 рублей. То есть удержанный НДФЛ подлежит возврату при покупке двух и более квартир.
  6. Дополнительный вычет полагается только за одну квартиру. Недополученная часть на другие объекты не переносится.
  7. Дополнительный вычет можно получить отдельно от основного. Так, если имущественный вычет за квартиру, приобретенную на собственные деньги, уже получен, при покупке впоследствии жилой площади в ипотеку собственник вправе претендовать на частичный возврат переплаты по кредиту.
  8. Покупатели земли под ИЖС подают заявление на возврат налога после возведения жилья.

Как оформить имущественный вычет

Заявление на налоговый вычет подается в подразделение Федеральной налоговой службы по месту жительства. От налогоплательщика требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ:

  • на бумажном бланке – подается непосредственно в ИФНС;
  • с помощью программы на сайте ФНС – направляется через личный кабинет;
  • в личном кабинете – отправляется дистанционно оттуда же.

Второй и третий варианты доступны только зарегистрированным пользователям.

Предварительно надо собрать документы:

  • справку 2-НДФЛ;
  • выписку из ЕГРН;
  • договор купли-продажи или акт приема-передачи жилья;
  • платежные документы – чеки, расписка продавца и т.д.;
  • свидетельство о браке – если квартира оформлена в совместную собственность супругов;
  • ипотечный договор и график погашения кредита (если жилье куплено на заемные средства);
  • справка из банка о выплаченных процентах (при дополнительном вычете).

После регистрации заявления и документов в налоговой у инспекторов ФНС есть три месяца на камеральную проверку. Если данные в декларации верны и вопросов к прикрепленным документам нет, в течение следующих 30 дней деньги поступят на счет налогоплательщика.

Четыре месяца – максимальный срок от подачи декларации 3-НДФЛ до получения денег, оговоренный законодательством. Если ФНС задержит перечисление денег, налогоплательщик вправе потребовать неустойку.

По месту работы

При оформлении налогового вычета через работодателя алгоритм действий иной.

  1. Сначала – сбор документов из списка, приведенного в предыдущем разделе, кроме справки о доходах. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не надо.
  2. Затем – получение в налоговой уведомления о праве на вычет. Выдается через 30 дней после обращения.
  3. На заключительном этапе уведомление из ФНС предъявляется в бухгалтерию по месту работы.

Со следующего месяца до конца года работодатель перестанет удерживать 13% с зарплаты.

Добавить комментарий